Thuế Hộ Kinh Doanh

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh ngừng hoạt động

Đóng mã số thuế phải nộp bao nhiêu?

Ngừng kinh doanh nhưng chưa đóng mã số thuế thì tờ khai và lệ phí môn bài vẫn tiếp tục phát sinh nghĩa vụ. Ước tính số tiền phải nộp khi đóng mã số thuế theo luật hiện hành, và theo dự thảo giảm tiền phạt mà Bộ Tài chính đang lấy ý kiến.

Đây là số ước tính cho trường hợp không phát sinh doanh thu, không nợ thuế. Công cụ chưa tính: nợ thuế thật nếu có doanh thu, vi phạm hoá đơn, phạt chậm nộp báo cáo tài chính theo luật kế toán, và mức 50% lệ phí môn bài cho năm thành lập nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm. Khi nhập năm nợ môn bài, bỏ các năm không phải nộp: năm đầu thành lập (được miễn từ năm 2020), năm đã có văn bản tạm ngừng kinh doanh cả năm gửi cơ quan thuế đúng hạn. Cách chắc nhất là nhập theo thông báo nợ của cơ quan thuế.

Vì sao không kinh doanh vẫn bị phạt

  • Tờ khai vẫn phải nộp cho từng kỳ khi còn mã số thuế, kể cả kỳ không phát sinh doanh thu. Nếu đã thông báo tạm ngừng kinh doanh, hãy kiểm tra với cơ quan thuế những kỳ nào không phải khai.
  • Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026, nhưng các năm đến hết 2025 chưa nộp vẫn là khoản nợ, cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày từ hạn 30/01 hằng năm.
  • Thời hiệu không giúp được: với hành vi nộp chậm tờ khai, thời hiệu xử phạt 2 năm được tính từ ngày bạn nộp hồ sơ, nên để càng lâu không làm khoản phạt biến mất.

Tiền phạt tờ khai được tính thế nào

  • Tờ khai không phát sinh số thuế phải nộp mà nộp quá hạn trên 90 ngày bị phạt trong khung 8–15 triệu đồng với tổ chức. Mức áp dụng là mức giữa khung: 11.500.000 đ. Hộ, cá nhân kinh doanh phạt bằng một nửa: 5.750.000 đ.
  • Có 1 tình tiết giảm nhẹ thì giảm 10% mức giữa (còn 10.350.000 đ); từ 2 tình tiết trở lên áp mức tối thiểu 8.000.000 đ.
  • Nộp bù nhiều tờ khai của cùng một loại thuế trong cùng một ngày chỉ bị phạt một lần, theo khung cao nhất (Nghị định 310/2025, hiệu lực 16/01/2026). Vì vậy nên chuẩn bị đủ và nộp tất cả tờ khai của mỗi loại thuế trong một ngày. Ví dụ: 40 tờ khai GTGT quý nộp cùng ngày bị phạt như 1 lần.

Ví dụ của Bộ Tài chính: khoảng 55 triệu đồng

Bộ Tài chính đưa ví dụ một doanh nghiệp không hoạt động 10 năm, khai GTGT theo quý, phải bổ sung khoảng 40 tờ khai GTGT và 10 tờ quyết toán TNDN. Số phải nộp khoảng 55 triệu đồng: lệ phí môn bài 20 triệu, tiền chậm nộp môn bài 12 triệu, tiền phạt tờ khai 23 triệu.

Công cụ cho cùng trường hợp (doanh nghiệp vốn đến 10 tỷ, nợ môn bài 2016–2025, 2 loại thuế), tính đến 01/01/2026: môn bài 20.000.000 đ, tiền chậm nộp 11.782.800 đ, phạt 23.000.000 đ (2 × 11.500.000 đ), tổng 54.782.800 đ, sát với con số của Bộ. Tính đến 09/11/2026, tiền chậm nộp đã lên 13.654.800 đ và tổng 56.654.800 đ: khoản này tăng mỗi ngày cho đến khi nộp.

Hai dự thảo đang lấy ý kiến (chưa có hiệu lực)

Cuối tháng 10/2026, Bộ Tài chính đưa ra cùng lúc hai dự thảo. Đây là hai văn bản khác nhau, do hai cơ quan ban hành, nên có thể có hiệu lực vào hai thời điểm khác nhau.

1. Nghị quyết của Quốc hội về xử lý tiền thuế nợ (bản dự thảo ngày 01/11/2026, trình Quốc hội tại Kỳ họp thứ hai, đề xuất hiệu lực từ 21/11/2026 đến hết 30/06/2028):

  • Xoá nợ lệ phí môn bài phát sinh đến hết năm 2025 và tiền chậm nộp tương ứng, cơ quan thuế tự xử lý từ dữ liệu đang theo dõi, người nộp thuế không phải làm hồ sơ. Khoản này áp dụng cho mọi người nộp thuế còn nợ môn bài, không riêng doanh nghiệp đã ngừng hoạt động.
  • Khoản môn bài đến hết 2025 mà bạn chưa kê khai và cơ quan thuế chưa ghi nhận thì không phải kê khai, nộp, và không tính tiền chậm nộp.
  • Với người nộp thuế ở trạng thái 03 (ngừng hoạt động chưa đóng mã số thuế) hoặc 06 (không hoạt động tại địa chỉ đăng ký) tính đến 21/11/2026: xoá tiền chậm nộp của các khoản thuế khác nếu nộp đủ tiền thuế gốc và hồ sơ khôi phục hoặc đóng mã số thuế được tiếp nhận chậm nhất 30/06/2028. Thuế gốc không được xoá.

2. Nghị quyết của Chính phủ về tháo gỡ khó khăn cho người nộp thuế (Bộ Tài chính dự kiến trình ban hành trước 15/12/2026, chưa công bố ngày hiệu lực):

  • Doanh nghiệp, tổ chức nộp đủ hồ sơ khai thuế còn thiếu chịu 30% tiền phạt hiện hành nếu hoàn thành từ ngày Nghị quyết có hiệu lực đến 30/6/2027, 50% đến 31/12/2027, 70% đến 30/6/2028. Mốc tính theo ngày hoàn thành hồ sơ.
  • Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo kê khai chịu 50% tiền phạt đến 30/6/2028; hộ nộp thuế khoán không bị phạt vi phạm thủ tục thuế. Văn bản dự thảo ghi "50% mức phạt quy định tại dự thảo"; công cụ hiểu là 50% mức phạt hiện hành của hộ, cách hiểu này có thể chưa đúng.
  • Không phải nộp tờ khai cho các kỳ không phát sinh thuế trong thời gian cơ quan thuế đã thông báo bạn không hoạt động tại địa chỉ đăng ký. Các kỳ trước ngày thông báo vẫn phải nộp đủ. Nếu toàn bộ kỳ còn thiếu rơi vào thời gian này, số loại thuế phải nộp bù có thể là 0.
  • Người nộp thuế đã ngừng hoạt động hoặc không hoạt động tại địa chỉ đăng ký từ đủ 10 năm trở lên tính đến ngày Nghị quyết có hiệu lực, không nợ thuế, không bị thanh tra, điều tra: cơ quan thuế công khai 30 ngày rồi xem xét tự đóng mã số thuế. Trường hợp này có thể không mất đồng nào.
  • Không áp dụng khi có dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế, dùng hoá đơn bất hợp pháp, hoặc đang bị thanh tra, điều tra, truy tố, xét xử.

Công cụ chỉ tính cột dự thảo khi ngày nộp từ 21/11/2026 trở đi. Nộp trước ngày đó thì tính theo luật hiện hành, vì khoản đã nộp theo luật cũ không có căn cứ để được trả lại.

Áp vào ví dụ của Bộ, nếu dự thảo được thông qua và doanh nghiệp hoàn thành trước 30/6/2027, số phải nộp giảm từ khoảng 55 triệu xuống còn khoảng 6.900.000 đ. Chênh lệch lớn nên nhiều người sẽ muốn chờ. Rủi ro của việc chờ: đây vẫn là dự thảo, mức giảm và điều kiện có thể thay đổi hoặc không được thông qua, trong khi tiền chậm nộp vẫn tăng mỗi ngày. Trường hợp cần xử lý gấp, ví dụ người đại diện bị tạm hoãn xuất cảnh vì nợ thuế, hãy làm theo luật hiện hành.

Muốn biết khi nào Nghị quyết được thông qua? Đăng ký nhận tin, chúng tôi cập nhật công cụ ngay khi có văn bản chính thức.

Căn cứ